廣東省高等教育自學考試企業內部控制課程（課程代碼：10425）考試大綱目 錄Ⅰ課程性質與設置目的的要求Ⅱ課程內容與考核目標第一章內部控制導論一、學習目的與要求二、考試內容三、考核知識點四、考核要求第二章內部控制基本理論一、學習目的與要求二、考試內容三、考核知識點四、考核要求第三章企業內部控制系統一、學習目的與要求二、考試內容三、考核知識點四、考核要求第四章我國企業內部控制標準體系一、學習目的與要求二、考試內容三、考核知識點四、考核要求第五章企業內部控制環境建設一、學習目的與要求二、考試內容三、考核知識點四、考核要求第六章企業主要業務活動內部控制一、學習目的與要求二、考試內容三、考核知識點四、考核要求第七章企業其他業務活動內部控制一、學習目的與要求二、考試內容三、考核知識點四、考核要求第八章企業內部控制支持系統構建一、學習目的與要求二、考試內容三、考核知識點四、考核要求第九章企業內部控制自我評價一、學習目的與要求二、考試內容三、考核知識點四、考核要求第十章 企業內部控制外部審計一、學習目的與要求二、考試內容三、考核知識點四、考核要求Ⅲ有關說明與實施要求一、本課程的性質及其在專業考試計中的地位二、本課程考試的總體要求三、關于自學教材四、自學方法指導五、關于命題考試的若干要求附錄：題型舉例

Ⅰ課程性質與設置目的的要求

企業內部控制是廣東省高等教育自學考試現代企業管理（獨立本科段）專業必考的專業課，是為了培養和檢驗自學應考者有關企業內部控制的基本原理、基本知識與基本技能而設置的一門專業課。《企業內部控制》課程主要討論企業內部控制的建立健全并如何有效實施的問題，該課程具有綜合性、科學性、實踐性、系統性與指導性的特點，是學習現代企業管理的基礎性課程。設置本課程的目的要求是：使自學應考者能夠較全面、系統地學習當代我國企業（或事業）單位內部控制的基本知識、基本原理和基本技能，掌握現代企業內部控制的基本原則和方法，培養和提高自學應考者正確分析和解決目前企業（或事業）單位內部控制設計與實施的能力，從而合理保證企業（或事業）戰略目標、經營目標、經營目標和合法性等目標的實現，以適應中國特色社會主義和社會主義市場經濟下企、事業單位內部控制的需要。本課程重點（或難點）章為：第四章、第五章、第六章、第七章、第八章；次重點章為：第二章、第三章、第九章；一般章為：第一章、第十章。

Ⅱ課程內容與考核目標一、考試基本要求要求應考者理解和掌握我國企業內部控制的基本知識、基本原理和基本技能，能運用現代企業內部控制有關知識進行案例分析，具備分析問題和解決問題的基本能力。

第一章 內部控制導論一、學習目的與要求通過本章的學習，應該掌握內部控制的概念、特點和分類，理解內部控制的“過程觀”和內部控制的固有局限性，了解內部控制的歷史演進過程的三個重要階段，掌握內部控制新發展的主要內容。二、考試內容第一節 內部控制概述（一）內部控制概念界定（二）企業內部控制的特點（三個）（三）企業內部控制的分類（五種）第二節內部控制的演進（一）內部控制萌芽期：內部牽制（二）內部控制發展期：內部會計控制與內部管理控制（三）內部控制成熟期：內部控制結構和內部控制整體架構（四）COSO報告下的內部控制新發展三、考核知識點1、內部控制的概念及其在不同規范中的界定2、企業內部控制的特點3、企業內部控制的分類4、內部牽制的含義與內容5、內部會計控制與內部管理控制的含義6、內部控制結構的含義、內容與創新點7、內部控制整體架構的含義、內容與創新點8、《薩班斯—奧克斯利法案》對企業內部控制的影響10、企業風險管理框架的主要內容四、考核要求識記：內部控制的概念、特點和分類，內部控制的歷史演進過程的三個重要階段，內部控制新發展的主要內容。領會：在識記的基礎上，能界定內部控制的概念，全面把握內部控制的“過程”觀和內部控制的固有局限性，理解企業內部控制從不同層面的分類以及內部控制結構、內部控制整體架構和企業風險管理框架的突破。簡單應用：在領會的基礎上，能運用內部控制基本概念，能通過案例分析內部控制“過程觀”和內部控制分類的意義。

第二章 內部控制基本理論一、學習目的與要求通過本章的學習，應該掌握企業欺詐理論、公司治理和風險管理理論。理解企業欺詐、公司治理以及風險管理和企業內部控制的關系，掌握企業內部控制的作用機理。二、考試內容第一節 企業欺詐與內部控制（一）企業欺詐的定義與表現（二）企業欺詐及其防范理論分析（三）企業內部控制防范企業欺詐的核心內容第二節 公司治理與內部控制（一）公司治理與內部控制的概念界定（二）公司治理與內部控制相關關系的基礎理論（三）公司治理與內部控制的相互關聯與對接第三節 風險管理與內部控制（一）風險與企業風險（二）人的行為與風險管理（三）風險管理與內部控制的融合（四）風險管理與內部控制對接的實踐三、考核知識點

1、企業欺詐的定義與企業欺詐的表現形式2、企業欺詐及其防范理論（5個）3、運用企業欺詐及其防范理論分析企業內部控制建設4、公司治理的概念5、公司治理與內部控制的關系6、公司治理與內部控制相關關系的基礎理論（4個）7、公司治理與內部控制的相互關聯與對接8、風險與企業風險的概念9、風險態度與風險管理行為10、風險管理與內部控制的融合11、風險管理與內部控制對接的實踐四、考核要求識記：企業欺詐的定義與企業欺詐的表現形式，公司治理的概念，風險與企業風險的概念, 風險3種態度與風險4種管理行為。領會：企業欺詐的定義，企業欺詐及其防范理論，公司治理的概念，公司治理與內部控制的關系，公司治理與內部控制相關關系的基礎理論，風險與企業風險的概念, 風險管理與內部控制的融合，風險態度與風險管理行為。簡單應用：在識記的基礎上，能結合實際案例分析企業欺詐、公司治理以及風險管理和企業內部控制的關系。綜合應用：在簡單應用的基礎上，運用相關企業欺詐理論、公司治理理論以及風險管理理論綜合分析和設計企業內部控制制度。

第三章 企業內部控制系統一、學習目的與要求通過本章的學習，應該掌握企業內部控制目標、內部控制原則、內部控制要素和內部控制設計方法，理解企業內部控制系統的整體性，領會企業內部控制系統設計的原理和方法。二、考試內容第一節 企業內部控制目標（一）企業各利益相關者內部控制目標（二）企業內部控制目標的分項探討（三）中美企業內部控制目標比較分析第二節 企業內部控制原則（一）美國內部控制原則（二）中國內部控制原則（三）中美內部控制原則比較第三節 企業內部控制要素（一）內部環境（二）風險評估（三）控制活動（四）信息與溝通（五）內部監督第四節 企業內部控制方法（一）目標控制法（二）組織控制法（三）授權控制法（四）程序控制法（五）檢查控制法（六）風險控制法（七）預算控制法三、考核知識點

1、所有者、董事會、管理層和一般員工等企業各利益相關者的內部控制目標差異2、企業內部控制目標的分項探討3、中美企業內部控制目標比較分析4、美國內部控制原則5、中國內部控制原則6、中美內部控制原則比較分析7、內部環境具體內容8、風險評估的內容9、控制活動的具體內容10、信息與溝通的具體內容11、內部監督的具體內容12、企業內部控制方法（7個） 四、考核要求識記：企業各利益相關者的內部控制目標，中美內部控制原則，企業內部控制五大要素，企業內部控制七大方法。領會：我國企業內部控制目標，我國企業內部控制原則，我國企業內部控制五大要素，企業內部控制七大方法。簡單應用：在領會的基礎上，能分析具體企業在內部控制設計中的目標、原則、內容和方法。綜合應用：在簡單應用的基礎上，能運用企業內部控制目標、原則、要素和方法等，結合實際案例確定企業內部控制系統設計的整體思想。

第四章 我國企業內部控制標準體系

一、學習目的與要求通過本章的學習，應該掌握我國企業內部控制建設歷程，我國制定企業內部控制標準的必要性，我國企業內部控制標準體系結構及其各部分的主要內容。二、考試內容第一節我國企業內部控制建設歷程（一）商業銀行內部控制是我國企業內部控制的重點（二）上市公司內部控制是我國企業內部控制的關注點（三）內部會計控制為我國企業內部控制的核心（四）注冊會計師審計服務對加強企業內部控制具有審核與指導作用（五）我國企業內部控制標準體系的完善第二節我國制定企業內部控制標準的必要性（一）企業內部控制建設促進促進市場經濟與盈利模式轉換（二）企業內部控制建設有助于維護市場經濟秩序（三）內部控制建設是我國企業適應經濟全球化的需要第三節我國企業內部控制標準體系結構（一）我國企業內部控制標準體系（二）企業內部控制基本規范（三）企業內部控制應用指引（四）企業內部控制評價指引（五）企業內部控制審計指引三、考核知識點

1、我國企業內部控制建設歷程（5個階段）2、我國制定企業內部控制標準的必要性（3點）3、我國企業內部控制標準體系結構及其各部分之間的相互關系4、企業內部控制基本規范的主要內容5、企業內部控制應用指引的主要內容6、企業內部控制評價指引的主要內容7、企業內部控制審計指引的主要內容

四、考核要求識記：我國企業內部控制建設歷程，我國制定企業內部控制標準的必要性，我國企業內部控制標準體系的結構和內容。領會：我國企業內部控制建設5個歷程。我國制定企業內部控制標準的必要性，我國企業內部控制標準體系結構及其各部分之間的相互關系。簡單應用：在領會的基礎上，能根據我國企業內部控制標準體系分析企業內部控制建設的三個層次：企業內部控制建設、企業內部控制自我評估和企業內部控制外部審計。

第五章 企業內部控制環境建設

一、學習目的與要求通過本章的學習，應該掌握企業組織架構設計、發展戰略規劃、人力資源管理、社會責任承擔和企業文化建設的概念、內容、主要風險及其控制措施。二、考試內容第一節 組織架構設計（一）組織架構概述（二）企業組織架構的設計（三）企業組織架構的運行第二節 發展戰略規劃（一）發展戰略規劃概述（二）制定發展戰略（三）實施發展戰略（四）發展戰略轉型第三節 人力資源管理（一）人力資源管理概述（二）人力資源的引進與開發（三）人力資源的使用與退出第四節 社會責任承擔（一）企業社會責任概述（二）企業履行社會責任的內容（三）提高企業“社會責任競爭力”第五節 企業文化建設（一）企業文化的概述（二）企業文化的建設（三）企業文化的評估三、考核知識點

1、企業組織架構的涵義2、企業組織架構設計和運行中的主要風險與控制措施3、發展戰略規劃的涵義和主要風險4、制定、實施發展戰略的內容和風險控制措施5、發展戰略轉型的內容和風險控制措施6、人力資源管理的涵義、內容和主要風險7、人力資源的引進與開發的控制內容8、人力資源的使用與退出的控制內容9、企業社會責任承擔的涵義、理論基礎與意義10、企業履行社會責任的內容11、企業如何履行社會責任以提高“社會責任競爭力”12、企業文化的概念、本質和異化13、企業文化的形成與建立途徑14、企業文化評估的內容

四、考核要求識記：能解釋企業組織架構、發展戰略規劃、人力資源管理、企業社會責任和企業文化的概念，并能正確認識和表達。領會：在識記的基礎上，能全面把握企業組織架構、發展戰略規劃、人力資源管理、企業社會責任和企業文化的基本概念、基本原理以及建設的基本內容、主要風險及其控制措施。簡單應用：在領會的基礎上，能分析企業組織架構設計、發展戰略規劃、人力資源管理、社會責任承擔和企業文化建設的具體風險及其控制措施。綜合應用：在簡單應用的基礎上，運用本章學過的內容，分析并設計企業內部控制環境建設。

第六章 企業主要業務活動內部控制一、學習目的與要求通過本章學習，掌握企業資金活動、采購業務、資產管理活動和銷售業務等業務活動的流程、主要風險與控制措施。二、考試內容第一節 資金活動內部控制（一）資金活動內部控制的總體要求（二）籌資活動內部控制（三）投資活動內部控制（四）資金營運活動內部控制第二節 采購業務內部控制（一）采購業務流程（二）采購業務主要風險點及管控措施（三）采購業務的后評估第三節 資產管理內部控制（一）存貨內部控制（二）固定資產內部控制（三）無形資產內部控制第四節 銷售業務內部控制（一）銷售業務流程（二）銷售業務流程的主要風險及管控措施三、考核知識點1、資金活動內部控制的總體要求2、籌資活動流程、主要風險與控制措施3、投資活動流程、主要風險與控制措施4、資金營運活動流程、主要風險與控制措施5、采購業務流程6、采購業務主要風險點及管控措施7、采購業務的后評估內容8、存貨管理流程、主要風險與控制措施9、固定資產管理流程、主要風險與控制措施10、無形資產管理流程、主要風險與控制措施11、銷售業務流程12、銷售業務流程的主要風險及管控措施四、考核要求識記：能解釋企業籌資活動、投資活動、資金營運活動、采購業務、存貨管理、固定資產管理、無形資產管理和銷售業務等業務活動的概念，并能正確認識和表達。領會：在識記的基礎上，能全面把握企業籌資活動、投資活動、資金營運活動、采購業務、存貨管理、固定資產管理、無形資產管理和銷售業務等業務活動的基本流程、主要風險與控制措施。簡單應用：在領會的基礎上，能根據實際案例分析企業籌資活動、投資活動、資金營運活動、采購業務、存貨管理、固定資產管理、無形資產管理和銷售業務等業務活動的基本流程、主要風險與控制措施。綜合應用：在簡單應用的基礎上，運用學過的本課程規定的多個知識點，分析籌資活動、投資活動、資金營運活動、采購業務、存貨管理、固定資產管理、無形資產管理和銷售業務等業務活動的內部控制設計。

第七章 企業其他業務活動內部控制

一、學習目的與要求通過本章學習，掌握企業研究與開發活動、工程項目、擔保業務和業務外包活動等其他業務活動的業務流程、主要風險點與控制措施。二、考試內容第一節 研究與開發活動內部控制（一）研究與開發業務流程（二）研究與開發業務的主要風險及管控措施第二節 工程項目內部控制（一）工程項目控制概述（二）工程立項的主要風險及管控措施（三）工程設計的主要風險及管控措施（四）工程招標的主要風險及管控措施（五）工程建設的主要風險及管控措施（六）工程驗收的主要風險及管控措施第三節 擔保業務內部控制（一）擔保業務內部控制概述（二）企業擔保業務關鍵內部控制第四節 業務外包活動內部控制（一）業務外包內部控制概述（二）業務外包的主要風險點及管控措施（三）實務案例講解：并非外包的外包三、考核知識點1、研究與開發業務流程2、研究與開發業務各業務流程的主要風險及管控措施3、企業工程項目業務流程4、企業工程項目總體應該關注的風險5、企業工程項目各業務流程的主要風險及管控措施6、擔保業務的概念、一般流程與總體應該關注的風險7、擔保業務各業務流程的主要風險及管控措施8、業務外包的本質、意義9、業務外包各業務流程的主要風險及管控措施四、考核要求識記：能解釋企業研究與開發活動、工程項目、擔保業務和業務外包活動等其他業務活動的概念，并能正確認識和表達。領會：在識記的基礎上，能全面把握企業研究與開發活動、工程項目、擔保業務和業務外包活動等其他業務活動的基本流程、主要風險與控制措施。簡單應用：在領會的基礎上，能根據實際案例分析企業研究與開發活動、工程項目、擔保業務和業務外包活動等其他業務活動的基本流程、主要風險與控制措施。綜合應用：在簡單應用的基礎上，運用學過的本課程規定的多個知識點，分析企業研究與開發活動、工程項目、擔保業務和業務外包活動等其他業務活動的內部控制設計。

第八章 企業內部控制支持系統構建

一、學習目的與要求通過本章學習，應該掌握企業財務報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞和信息系統等企業內部控制支持系統手段類的概念、主要內容、主要風險點與控制措施。二、考試內容第一節 財務報告內部控制（一）財務報告概述（二）財務報告編制階段主要內部控制措施（三）財務報告對外提供階段主要內部控制措施（四）財務報告分析利用階段主要內部控制措施第二節 全面預算內部控制（一）全面預算概述（二）預算編制的控制措施（三）預算執行的控制措施第三節 合同管理內部控制（一）合同管理概述（二）合同訂立階段的控制措施（三）合同履行階段的控制措施（四）合同管理的考核第四節 內部信息傳遞與信息系統內部控制（一）內部信息與信息系統概述（二）內部信息傳遞內部控制（三）信息系統內部控制三、考核知識點1、財務報告的內容與相關風險2、財務報告編制階段主要內部控制措施3、財務報告對外提供階段主要內部控制措施4、財務報告分析利用階段主要內部控制措施5、全面預算的概念、主要風險與全面預算的組織6、預算編制的控制措施7、預算執行的控制措施8、合同管理的總體風險與合同管理制度體系9、合同訂立階段的控制措施10、合同履行階段的控制措施11、合同管理的考核12、內部信息與信息系統概念13、內部信息傳遞內部控制14、信息系統開發、運行與維護內部控制四、考核要求識記：能解釋企業財務報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞和信息系統等企業內部控制支持系統的概念，并能正確認識和表達。領會：在識記的基礎上，能全面把握企業財務報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞和信息系統等企業內部控制支持系統的主要風險點與控制措施。簡單應用：在領會的基礎上，能根據實際案例分析企業財務報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞和信息系統等企業內部控制支持系統的主要風險與控制措施。綜合應用：在簡單應用的基礎上，運用學過的本課程規定的多個知識點，分析企業財務報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞和信息系統等企業內部控制支持系統的設計。

第九章 企業內部控制自我評價

一、學習目的與要求通過本章學習，應該掌握企業內部控制自我評價的定義、對象、原則、內容、組織與實施，內部控制缺陷的認定，內部控制評價報告的內容。二、考試內容第一節 內部控制自我評價概述（一）內部控制評價的概念（二）內部控制自我評價的對象（三）內部控制自我評價的原則（四）內部控制自我評價內容第二節 內部控制評價的組織和實施（一）內部控制評價的組織體系（二）內部控制評價程序（三）內部控制評價方法（四）內部控制評價工作底稿編制與復核第三節 內部控制缺陷認定、報告和整改（一）內部控制缺陷的認定（二）內部控制評價報告（三）內部控制缺陷的整改三、考核知識點1、內部控制評價的定義與特征2、內部控制自我評價的對象3、內部控制自我評價的原則4、內部控制自我評價內容5、內部控制評價的組織體系6、內部控制評價程序7、內部控制評價方法8、內部控制評價工作底稿編制與復核9、內部控制缺陷的內涵10、內部控制缺陷認定標準11、內部控制評價意見12、內部控制評價報告的內容13、內部控制缺陷的整改四、考核要求識記：能解釋企業內部控制自我評價的定義、對象、原則、內容、組織與實施，以及內部控制缺陷的概念，并能正確認識和表達。領會：在識記的基礎上，能全面把握企業內部控制自我評價的對象、原則和內容，內部控制缺陷的認定。簡單應用：在領會的基礎上，就實際案例，依據內部控制缺陷認定標準評價企業內部控制。綜合應用：在簡單應用的基礎上，運用學過的本課程規定的多個知識點，就具體案例，能分析企業內部控制缺陷，提出內部控制整改方案，撰寫內部控制報告。

第十章 企業內部控制外部審計

一、學習目的與要求通過本章學習，應該掌握內部控制審計本質、實施與報告等方面內容，重點介紹內部控制審計意見的類型，突出內部控制審計與內部控制評價，以及和財務報表審計的區別。企業內部控制自我評價的定義、對象、原則、內容、組織與實施，內部控制缺陷的認定，內部控制評價報告的內容。二、考試內容第一節 內部控制審計概述（一）內部控制審計的含義（二）我國內部控制審計的范圍、時間和內容（三）內部控制審計組織實施（四）內部控制審計工作底稿第二節 內部控制審計報告（一）內部控制審計的意見類型（二）內部控制審計報告的基本內容（三）內部控制審計報告的撰寫（四）內部控制審計報告與財務報表審計報告關系三、考核知識點1、內部控制審計的發展歷程2、內部控制審計的本質3、內部控制審計的組織實施4、內部控制審計工作底稿記錄的主要內容5、內部控制審計意見6、內部控制審計報告的內容7、內部控制審計報告的格式和編制規則8、內部控制審計報告與財務報表審計報告關系四、考核要求識記：能解釋企業內部控制審計的本質，發展歷程，工作底稿記錄的主要內容，審計意見類型，內部控制審計報告的格式和編制規則。領會：在識記的基礎上，能全面把握企業內部控制審計的本質，內部控制審計意見，內部控制審計報告與財務報表審計報告關系。簡單應用：在領會的基礎上，就實際案例，依據內部控制缺陷認定標準出具內部控制審計意見。綜合應用：在簡單應用的基礎上，運用學過的本課程規定的多個知識點，就具體案例，能分析企業內部控制缺陷，撰寫內部控制審計報告。

Ⅲ有關說明與實施要求一、本課程的性質及其在專業考試計中的地位企業內部控制是企、事業單位不可缺少的管理技術。本課程是現代企業管理專業考試計劃中的一門重要的專業基礎課。二、本課程考試的總體要求本課程的考試，既要考核知識，又要考核能力。因此，在系統掌握本課程的基礎知識和基本原理的基礎上，注重運用基礎知識和基本理論分析和解決實際問題，做到理論聯系實際，提高分析和解決實際問題的能力。本課程的基本知識和基本原理包括本大綱所列出的考核點，在自學中注意各知識點、基本原理的比較，綜合和歸納，及其之間的聯系和區別，同時要注意分析實際問題。本大綱規定的考試內容每章先概述全篇的自學要求、考試內容，然后列出本章的考核知識點，再對考核知識點提出不同認識能力層次要求。本大綱各章規定的自學要求、考核知識及考核知識點的知識細目都是考試內容。本大綱的考核要求分為“識記”、“領會”、“簡單應用”、“綜合應用”四個層次，具體含義為：識記：能正確認識和表述科學事實、原理、術語和規律，知道該課程的基礎知識，并能進行正確的選擇和判斷。領會：能將所學知識加以解釋、歸納，能領悟某一概念或原理與其他概念或原理之間的聯系，理解其引申意義，并能做出正確的表述和解釋。簡單應用：能用所學的概念、原理、方法正確分析和解決較簡單問題，具有分析和解決一般問題的能力。綜合應用：能靈活運用所學過的知識，分析和解決比較復雜的問題，具有一定解決實際問題的能力。三、關于自學教材指定使用教材：《企業內部控制》，聶新軍 編，科學出版社，2011年6月第一版。四、自學方法指導1、自學考試內容覆蓋較廣，因此自學應考者必須注意全面、系統地學習，切忌猜題、押題。2、基本知識和基本理論是分析、解決實際問題的前提，因此，要注重概念、基礎知識和基本理論的學習，在此基礎上注意聯系實際，分析實際問題。3、自學考試是終結性考試，自學應考者應具有一定的綜合應用知識能力。本大綱對考核知識點及知識點下的知識細目所提出的具體要求，一道試題不是只考核一個知識點，可能是綜合考核多個知識點，因而在學完各章以后，應及時對概念、基礎知識和基本理論進行歸納，注意它們之間的聯系和區別，并注意綜合應用的訓練。4、本大綱分考試大綱說明、各章考試內容、考核知識點、考核要求，自學應考者必須全面閱讀。五、關于命題考試的若干要求1、本課程的命題考試，應根據本大綱所規定的考試內容和考試目標來確定考試范圍和考核要求，不要任意擴大或縮小考試范圍，提高或降低考核要求。考試命題要覆蓋到大綱所列各章，并適當突出重點章節，體現本課程的內容重點。2、本課題在試題中對不同能力層次要求的分數比例，一般為：識記占20％，領會占30％，簡單應用占30％，綜合應用占20%。3、試題要合理安排難度結構，試題難易度可分為易、較易、較難、難四個等級，每份試卷中，不同難易度試題的分數比例，一般為：易占20％，較易占30％，較難占30％，難占20％。必須注意，難題的難易度與能力層次不是一個概念。4、本課程考試試卷采用的題型，一般有：單項選擇題、多項選擇題、名詞解釋、簡答題、論述題、案例分析題。各種題型的具體形式可參考本大綱附錄。5、本課程的考試形式為閉卷筆試，考試時間為150分鐘

附錄：題型舉例一、單項選擇題 1、實施內部控制評價工作的責任主體是（ ）。A.董事會或類似權力機構 B.內部審計部門C.內部控制評價部門 D.評價工作組3、內部控制缺陷按照內部控制缺陷成因可分為（ ）。A.設計缺陷和運行缺陷B.財務報告內部控制缺陷和非財務報告內部控制缺陷C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷D.外部缺陷和內部缺陷二、多項選擇題 1、評價內部控制的運行有效性，應當著重考慮以下幾個方面（ ）。A.相關控制是否設計科學 B.相關控制在評價期內是如何運行的C.相關控制是否得到了持續一致的運行 D.實施控制的人員是否具備必要的權限和能力E.相關控制是否有完整的外部監管體系2、注冊會計師應當出具無保留意見的審計報告的條件是（ ）。A.內部控制不存在重大缺陷 B.注冊會計師審計范圍未受到限制C.財務報表公允表達 D.被審計單位沒有重大經營決策失誤E.存在應調整未予調整的重要事項三、名詞解釋 內部控制內部牽制四、簡答題 簡述內部控制目標。簡述我國內部控制標準體系。五、論述題 試述如何把公司治理與企業內部控制對接？試述企業組織架構設計和運行中的風險。六、案例分析題 [案例1]某企業有關營運資金內部控制如下：(1)財務處處長負責支票的簽署，外出時其職責由副處長代為履行；副處長負責銀行預留印鑒的保管和財務專用章的管理，外出時其職責由處長代為履行；財務人員乙負責空白支票的管理，僅在出差期間交由財務處長管理。負責簽署支票的財務處長的個人名章由其本人親自掌管，僅在出差期間交由副處長臨時代管。(2)部門或個人用款時，應提前向審批人提交申請，注明款項的用途、金額、支付方式、經濟合同、或相關證明；對于金額在10000元以下的用款申請，必須經過財務副處長的審批，金額在10000元以上的用款申請，應經過財務處長的審批；出納人員根據已經批準的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬；貨幣資金支付后，應由專職的復核人員進行復核，復核貨幣資金的批準范圍、權限、程序、手續、金額、支付方式、時間等，發現問題后及時糾正。要求：指出內部控制中存在的問題并提出改進建議。

更多精彩資訊請關注查字典資訊網，我們將持續為您更新最新資訊!